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新干县政府投资工程建设项目审计监督实施细则
2018-01-03 15:03:45 来源: 县政府办公室 阅读次数: 作者:
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第一条  为了规范政府投资行为,确保政府投资项目的经济效益和社会效益,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《政府投资项目审计规定》、《江西省审计条例》、《江西省政府投资项目审计管理暂行办法》、《吉安市政府投资建设项目审计监督办法》以及《新干县政府投资工程建设项目全程监督管理实施办法》等法律法规及国家其他有关规定,结合我县实际,制定本办法。

第二条  本办法所称政府投资项目是指政府投资和以政府投资为主的建设项目,包括:

(一)全部使用预算内投资资金、专项建设基金、政府举借债务筹措的资金以及其他财政资金的政府投资项目;

(二)未全部使用财政资金,财政资金占项目总投资比例超过百分之五十,或者占项目总投资的比例在百分之五十以下,但政府拥有项目建设、运营实际控制权的政府投资项目;

(三)政府以项目或者土地、矿藏、水流、森林等资源融资,或者在市政基础设施配套等方面依法给予政策优惠的公益性政府投资项目;

(四)国有资本占控股地位或者主导地位的企业投资的政府投资项目;

(五)县、乡、村各单位集体自筹资金建设项目;

(六)法律、法规、规章和县级以上人民政府规定的其他政府投资项目。

第三条  政府投资项目必须做到审计监督全覆盖,审计机关依照本办法和有关法律、法规进行审计和处理。

第四条  审计机关实施政府投资项目审计,应当以项目法人单位或其委托进行建设管理的单位为被审计单位。

审计实施过程中,可以对直接有关的设计、施工、招标代理、代建、勘察、监理、采购、供货、检测、咨询等单位取得建设项目资金的真实性、合法性进行审计调查,并对财政评审、内部审计和社会中介机构的相关结果进行审计监督。

第五条  对政府投资项目建设单位实施审计的主要内容:

(一)履行基本建设程序情况;

(二)项目法人、招标投标、合同管理和工程监理等建设管理制度执行情况;

(三)项目建设规模及概算调整情况;

(四)项目建设资金到位和管理、使用情况,以及与建设项目相关的其他财务收支情况;

(五)征地、房屋征收费用管理及使用情况;

(六)工程价款结算、支付和工程造价控制情况;

(七)工程质量管理情况;

(八)设备物资、材料采购情况;

(九)项目竣工决算和资产移交情况;

(十)项目尾工工程未完工程量和预留投资资金情况;

(十一)经济、社会、环境等投资效益情况;

(十二)法律、法规、规章规定需要审计的其他事项。

第六条  对政府投资项目施工单位实施审计的主要内容:

(一)单位资质情况;

(二)工程承包合同的执行情况;

(三)工程价款结算真实性、合法性、合规性;

(四)工程质量、安全、文明施工情况;

(五)是否按照有关规定缴纳税款和基金;

(六)法律、法规、规章规定需要审计的其他事项。

第七条 对政府投资项目设计、招标代理、代建、勘察、监理、采购、供货、检测、咨询等单位实施审计调查的主要内容:

(一)设计单位资质是否符合要求;

(二)参建行为是否符合国家有关规定和合同要求;

(三)费用收取是否合理;

(四)法律、法规、规章规定需要审计监督的其他事项。

第八条 对与政府投资项目有关的其他单位实施审计的主要内容:

(一)按照国家有关规定依法履行职责的情况;

(二)按照国家有关规定和合同要求收取费用情况;

(三)法律、法规、规章规定需要审计监督的其他事项。

第九条 审计机关依法对政府投资建设项目进行审计监督,与政府投资建设项目相关的部门、单位、机构应当配合审计机关实施审计。

第十条  审计机关对政府投资项目的审计,可根据需要以专项审计、跟踪审计、工程结算审计、竣工决算审计等方式实施。

第十一条  审计机关对政府重点投资项目以及涉及公共利益和民生的城市基础设施、保障性住房、学校、医院等工程,应当有重点地对其建设和管理情况实施跟踪审计。

跟踪审计全部结束后,应当以审计机关的名义出具审计报告。审计报告应当反映审计发现但尚未整改的问题,以及已经整改的重要问题及其整改情况。

第十二条 工程结算审计是审计机关对建设单位提交的工程结算书实施的审计。建设单位或其授权委托进行建设管理的单位应在招标文件中载明或者与承接项目的单位在合同中约定,审计结果作为工程结算的依据,未经过审计的,不得结清工程价款,有关部门不得批准财务决算、办理资产交付和产权登记。

投资金额在20万元(含)以上的政府投资项目的竣工决算必须进行工程造价结算审计。

第十三条 审计机关开展政府投资项目竣工决算审计应在建设单位按要求编制完成竣工决算书后方可实施。

第十四条 政府投资项目竣工后,建设单位应当在建设项目竣工验收后3个月内,向审计机关提请竣工结(决)算审计,提交竣工结(决)算审计所需的资料(含电子数据)。审计机关对具备审计条件的审计事项按规定组织实施审计。

项目建设单位应报送以下资料:

㈠项目计划批准文件、项目概(预)算评审报告;

㈡与项目建设相关的财务资料及会计账表;

㈢施工图预算及其编制依据;

㈣有关招投标文件、评标报告、合同文本等;

㈤项目管理中涉及工程造价的有关资料,包括设备材料采购、工程计量、设计变更、现场签证、有关指令和会议纪要等资料;

㈥项目结算资料,包括工程结算财政评审报告、造价书、工程量计算书、有关计价文件以及计价依据等;

㈦初步验收(竣工验收)资料;

㈧竣工决算;

㈨与项目竣工决算审计相关的其他资料。

送审造价文件必须有业主单位和施工单位的公章与代表签字,还应有造价编制机构的资质专用章及编制人、复核人的签字与执业章,以上资料和手续不全的,审计机关应拒收送审造价文件,不予安排工程结算审计。

第十五条 对符合审计条件的建设项目,审计机关按照《中华人民共和国审计法》的规定,制发审计通知书;被审计单位法人代表和项目主管人员应就提供资料的真实、完整和其他相关情况作出书面承诺;在审计过程中,审计组还可以根据具体情况向被审计单位提出书面承诺要求;

拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的,或者提供的资料不真实、不完整的,或者拒绝、阻碍检查的,由审计机关责令改正,拒不纠正的,对被审计单位处以5万元以下的罚款,对负有领导责任的人员和直接责任人员处2万元以下罚款,审计机关认为应当给予处分的,向有关主管机关、单位提出处分建议;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

第十六条 审计人员应通过对各种相关资料的审查,向有关单位和个人进行调查等方式进行审计,并取得当事人盖章签名的证明材料,对有问题的事项编制审计工作底稿。

第十七条 审计机关应在审计通知书确定的审计实施日起3个月内出具审计报告。确需延长审计期限时,应报经批准实施该项目的审计机关领导审批。

审计报告应做到内容完整、事实清楚、结论准确、格式规范。审计报告主要内容应包括基本情况、审计评价意见、存在的主要问题与处理意见、审计建议等。审计对工程价款的核减应作为主要问题反映。

审计机关出具审计报告之前,应当按照规定征求被审计单位意见。被审计单位应当自收到审计报告之日起10日内提出书面意见;在规定期限内没有提出书面意见的,视为无异议。如有书面意见,应进一步核实情况,作必要修改。

第十八条  审计机关应当实行复核制度、审理制度和会议记录制度。对审计中的重大问题,在听取有关部门意见后,审计机关集体讨论决定并做好会议记录。

审计机关应选择性对政府投资项目审计结果实行第三方复核。

第十九条  审计机关实施项目审计,应当依法出具审计报告;对审计查出违反国家规定的财政财务收支以及建设项目管理规定的行为,应当依法作出处理、处罚的审计决定。依法需要由有关主管部门处理的,审计机关应当作出审计建议书,向有关主管部门提出处理意见;涉嫌犯罪的,作出移送处理书。

第二十条 有关部门对审计机关移交、移送的涉嫌违法违纪的案件线索和需要由有关部门查处的事项,应当按照规定进行查处,并将查处结果书面告知审计机关。

第二十一条  被审计单位对审计机关作出的审计决定不服的应当向上一级人民政府申请行政复议。

第二十二条 审计机关依法对政府投资建设项目竣工决算审计出具的审计报告和作出的审计决定,应当作为有关部门、单位、机构办理国有资产移交和投资项目竣工财务决算的依据。

第二十三条  审计机关应当严格按照规定进行政府投资项目审计归档管理,加强对审计成果的分析利用。

第二十四条  审计机关和审计人员应当做到依法审计、客观公正、实事求是、廉洁从审、保守秘密。如有弄虚作假、徇私舞弊等违纪违法行为,要追究审计人员和领导的责任。

审计人员不得参与项目建设程序中的决策和管理。

第二十五条 审计机关根据需要,在统一组织实施、统一收费管理的前提下,可以委托具有法定资质的社会中介机构或者聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参加投资审计工作。审计机关对审计结果的真实性、合法性负责。

审计机关委托社会中介机构参加政府投资建设项目审计工作,应当采取招标等公平竞争方式。委托中介机构审计管理办法由县审计局另行制定。

第二十六条 审计机关应当加强对参与政府投资建设项目审计的社会中介机构和专业人员的指导、监督和管理。审计机关发现社会中介机构存有违法、违规行为的,责令改正,并按照规定给予处理处罚或移送追究。

第二十七条  本办法自发布之日起施行。2002年制定的《新干县国家建设项目审计监督办法》同时废止。本办法由县审计局负责解释。


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